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易转网财税科普：两种纳税人优势对比

来源：易转网003 2019-07-24 浏览：2058

最近，关注易转网的小伙伴留言说:想要成立一家公司，但不知道该选择一般纳税人好还是小规模纳税人好,真的好纠结！易转网急人所急，想人所想，义不容辞地担当起为大家排忧解难的责任，用一篇文章来说清楚“到底该选择一般纳税人还是小规模纳税人？”

首先大家要了解一般纳税人和小规模纳税人的划分

根据国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定：纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

那么请问这个标准是怎么样去认定的？

小规模纳税人的标准是：年应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正);不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额);不能按规定报送有关税务资料。

一般纳税人的标准是：年应征增值税销售额>500万元（新规定2018年5月1起）；能进行健全的会计核算;能按规定报送有关税务资料。

一般纳税和小规模纳税人在税率上有什么不同吗？

一般纳税人基本税率17% ,实行差额征税, "销项-进项”即为征税金额。销货方可以开"增值税专用发票”,也可以开”增值税普通发票"。销货方开出的"增值税专用发票”,对方可在180天内认证抵扣，一般纳税人也有5%、6%、 11%、 13%的税率。

小规模纳税人则适用3%增值税征收率。销货方只能开具"增值税普通发票”，全额征收(每月不含税销售额3万,季度9万免征增值税) ,对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。

除了在税率上的不同，我们还关心在纳税金额上的区别，可以讲解一下吗？

如何选择纳税身份，我们首先想到的就是：钱，这里就要给大家讲一个概念——税负平衡点，税负平衡点也称税负临界点，是在不同情况下企业的税收负担达到相等程度的临界值。

如图所示，当纳税人的增值率达到平衡点时，一般纳税人计算的应纳增值税额等于按小规模纳税人计算的应纳增值税额;当纳税人增值率大于平衡点时，按一般纳税人计算的应纳增值税额大于按小规模纳税人计算的应纳增值税额;当纳税人增值率小于平衡点时，按一般纳税人计算的应纳增值税额小于按小规模纳税人计算的应纳增值税额。

可以举例说一下不同纳税人对不同金额所要交的税额有多少吗

从上面的表格是销项30万，进项20万和销项300万，进项290万所要交税的数值，从表格当中不难看出，案例1小规模纳税人所要交的税额小于一般纳税人所要交的税额，案例2一般纳税人所要交的税额小于小规模纳税人所要交的税额，一目了然的看到不同纳税人对不同金额所要交的税额。

温馨提示：从客户的角度看，一般大公司客户都为一般纳税人，需要用抵扣的方式控制税收成本，所有都要求供应商必须有一般纳税人资质，以便他们公司抵扣进项税，也就是说如果你的客户要增值税专用发票，那你就需要认定一般纳税人。

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