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如何从一般纳税人和小规模纳税人进行选择？

来源：易转网 2020-08-11 浏览：1651

公司纳税基本类型有营业税、增值税和城建税以及教育税等税种，但是对于企业常见的纳税分类，却并没有如此复杂，简单的说，企业的纳税分类只有一般纳税人和小规模纳税人之分。下面就由易转网为各位讲讲公司纳税分类中，该对一般纳税人和小规模纳税人作何区分？

1、小规模和一般纳税人的区别

小规模：增值税征收率为3%。而且销货方只能开具“增值税普通发票”，采取全额征收的方式，每月销售额低于3万、季度销售额低于9万免征增值税，对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项，只能用来成本冲减所得税应纳税额。

一般纳税人：增值税基本税率为17%，实行差额征税，销项-进项就是征税金额。销货方可开具”增值税专用发票”也可以开具普通发票。销货方开具的“增值税专员公发票”，对方可在360天内认证抵扣。另外，增值税一般纳税人还有13%、11%、6%、5%等税率。

2、选择小规模或一般纳税人的注意事项

（1）客户

一般来说，大公司的客户都会要求供货商有一般纳税人资质，因为这样他们公司能够抵扣进项税，也就是说，如果你的客户要求增值税专用发票，那么你就要有一般纳税人资质，不然客户是不会选择你的。

（2）供应商

一般纳税人是可以抵扣进项税额的，所以只要购入的原材料和固定资产有合法的票据，就而已抵扣进项。所有要不要成为一般纳税人，先要看看你的上游可不可以取得进项发票即增值税专用发票，如果不能，那就不要成为一般纳税人了。

（3）企业所得税

不论你的企业是什么样的，每年的所得税汇算清缴都少不了，若没有合法的票据，成本就没法列支，只有销售收入，没有销售成本，会造成高利润，按照利润的25%缴纳企业所得税会让企业负担很重。因此小规模纳税人在考虑取得票的支出增加时，比较的对象不但要考虑增值税的税率差，还要想想企业所得税税率的25%。

（4）现行优惠政策

小规模纳税人月销售额不超过3万，季度销售额不超过9万免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但是，只要超过一元，就需要全部计税。一般纳税人不能减免增值税，教育费附加和地方教育附加，只能减免水利基金。

（5）企业形象

很多时候，跟别的公司合作的时候会被要求有一般纳税人资质，一般纳税人对于企业的形象有正面积极的作用，对企业开发用户有好处。

值得注意的是，在新公司刚刚开设的时候，根据自身情况去选择对自己有利的纳税身份。另外，除了国家税务机关另有规定的，纳税人只要认定为一般纳税人之后，就不能转为小规模纳税人。

以上就是关于企业在公司注册登记的时候，对于一般纳税人和小规模纳税人之间进行的区分和选择，相信各位对于两者之间的区别，和企业更适合哪种纳税类型，应该都有一定的了解和认识，如果各位想要了解更多关于公司纳税类型和公司注册的类型问题，欢迎各位到易转网进行在线客服咨询！

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